　　(一) 动态视角下央地财政关系与地方自主财力提升机制研究(G0308、G0401)。

　　建立责权清晰、财力协调、区域均衡的中央与地方财政关系是深化财税体制改革的关键。基于宏观、区域和动态均衡等多维视角，利用动态一般均衡模型等，探索央地财政关系的最优路径与财权事权的优化结构，分析其对高质量发展的影响，重点关注地方政府自主财力的提升。主要研究内容包括：1. 总结央地财政关系的动态演进规律，构建理论模型并通过实证分析揭示其影响因素和微观机制，定量评估对经济增长与区域协调发展的影响;2. 构建基于多级政府内生决策的动态一般均衡模型，研究央地财政关系对地方政府的激励效应，重点探讨财权与事权的最优结构安排;3. 分析央地财政收入分配的激励效应，建立最优财力分配理论与收入分享机制，重点研究税收分成改革及共享税的最优比例设计;4. 分析转移支付体系的激励效应，结合纵向与横向转移支付的约束机制，设计兼顾公平与效率的最优转移支付规模与机制;5. 定量评估提升地方自主财力的改革措施对经济发展的影响，探索适应地方财力提升的收入管理权改革路径。

　　(二)异质性视角下直接税改革的社会福利效应与政策设计(G0308、G0302)。

　　直接税改革是深化财税体制改革的关键环节。通过全局视角、动态均衡和异质性微观主体的分析，结合异质性动态一般均衡理论等，探索最优税制设计、关键影响因素及其对宏观经济和微观主体的长期影响，对优化税制结构和提升社会福利具有重要意义。主要研究内容包括：1. 基于国际要素流动数据和现行税收制度，构建理论模型，识别直接税改革中的关键影响因素;2. 运用一般均衡模型等方法，定量评估直接税与间接税组合对宏观经济的影响，设计最优的税制组合方案;3. 结合异质性动态一般均衡理论等，分析直接税改革对不同微观主体的影响，定量评估其对社会福利的效应;4. 研究直接税改革的宏观动态转移路径，探索其对经济增长、收入分配和社会福利的长期影响。

　　(三)基于人口结构变化的税制结构优化路径研究(G0308、G0313)。

　　随着中国人口结构的深刻变化，特别是人口老龄化进程的加快，现有税制结构面临着新的挑战。人口抚养比的上升、城乡人口结构的变化，以及区域经济发展的不均衡，都对税收政策的设计和实施提出了更高的要求。在此背景下，研究如何通过优化税制结构来应对人口变化带来的经济和社会压力，以促进经济的可持续发展，具有重要的理论和现实意义。主要研究内容：1. 梳理中国税制结构和人口结构的特征及其历史演变，构建基于人口结构变化的最优税收理论;2. 基于家庭微观调查数据，研究通过税制设计降低人口抚养成本，并利用反事实的理论框架模拟个人所得税的最优抵扣力度;3. 基于人口老龄化的动态演进，从消费、储蓄、产业和区域等多个角度，研究税制结构与老龄化之间的双向溢出效应，构建动态应对老龄化挑战的税制结构优化方案;4. 利用区域间的产业关联，研究税制结构在人口城市化和市民化过程中的动态变化，设计基于空间均衡的税制结构优化路径。

　　(四) 产业变革背景下推动科技创新的财税政策优化设计(G0308、G0404)。

　　面对新一轮科技革命和产业变革，如何通过优化财税政策体系设计，推动科技创新和产业创新融合发展，已成为亟需解决的重要科学问题。主要研究内容包括：1. 分析产业变革的发展趋势和基本特征，建立针对科技与产业创新的财税政策定量评估模型;2. 梳理促进创新的财税政策，定量评估其对科技创新及产业发展的影响程度及微观机制;3. 结合动态一般均衡模型等，研究推动科技创新与产业创新融合发展的财税政策优化设计;4. 在国际产业竞争和贸易保护的背景下，结合定量评估与反事实政策模拟，提出推动科技创新的财税政策优化设计方案。

　　(五)适应数字经济新业态的税收制度体系优化设计(G0308、G0309)。

　　随着数字经济的迅猛发展，新业态不断涌现，既为财税收入提供了广阔的发展空间，也对传统税收制度和征管模式带来了挑战。主要研究内容包括：1. 梳理并总结数字经济等新业态的主要特征，评价其对现行税收制度的冲击与挑战，构建适用于其发展的最优税收理论;2. 定量分析数字经济新业态对地区间地方税收分配和横向税收转移的影响，设计符合数字经济时代要求的最优税收分配方案;3.分析数字经济新业态带来的税收征管难题，定量评估税收征管的成本与收益，探讨利用数字技术提升税收征管效率，构建适应数字经济新业态的现代化税收征管体系;4. 总结全球主要国家在应对数字经济新业态方面的税收制度和发展趋势，研究国际税收竞争的新动向，并提出应对策略。

2024年管理科学部“深化财税体制改革的基础理论与政策研究”专项